21世紀經濟報道 記者 崔文靜
資本市場雙向開放迎來會計服務領域的新進展！H股審計“金牌榜”擴容大門正式開啟。
11月21日，財政部與證監會聯合印發《關于開展會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作的通知》（以下簡稱《通知》），宣布在現有10家會計師事務所基礎上，擇優增補兩家會計師事務所進入H股審計業務名單。
此次擴容絕非簡單增量，而是設定了年收入15億元、注冊會計師800人等一系列硬性門檻，并明確“質量第一、擇優選拔”的核心原則。
更值得關注的是，此次增補建立了動態退出機制，對不再達標者將堅決撤回推薦。
這不僅是為內地企業赴港上市提供更多優質審計選擇的關鍵舉措，更是深化兩地資本市場互聯互通、服務香港國際金融中心建設的新突破，也標志著H股企業審計業務名單的動態管理機制邁出關鍵一步。
嚴把“質量關”：高門檻與優選條件構筑H股審計準入基石
此次名單增補工作，核心原則是“質量第一、擇優選拔”。為確保入選會計師事務所具備高質量完成H股企業審計業務的專業勝任能力，《通知》設定了一系列清晰且嚴格的基本要求。其中四條硬性門檻格外值得關注：
① 申請所在香港發展有成員所或與香港會計師事務所同為某一國際會計網絡的成員所
② 在規模上，要求2024年度業務收入不低于15億元，其中審計業務收入不低于10億元，且證券服務業務收入不低于2.5億元或上市公司審計客戶不少于100家；
③ 在人才儲備上，要求中國注冊會計師人數不少于800人；
④ 在內部治理上，要求治理結構、質量管理和內部管理等相關制度健全并有效執行；
在滿足上述基本要求的基礎上，《通知》進一步明確了擇優選拔的優先考慮因素，為“優中選優”提供了更細致的標尺。這些因素包括：
① 執業活動信息化水平高，信息系統建設先進；
② 具有較強的職業責任風險承擔能力；
③ 一體化管理程度較高；
④ 香港成員所在H股企業或其他香港上市公司領域具有較為豐富的審計經驗。
這些優先條件直指會計師事務所內在管理的核心環節，旨在選拔出不僅規模達標，更在風險管理、技術應用和一體化水平上具備領先優勢的機構。
整個審核推薦工作將由財政部、證監會聯合成立的“內地會計師事務所從事H股企業審計業務審核推薦委員會”負責，通過初審、公示、實地考察和綜合評議等一系列程序，確保過程的公開、公平、公正。
注入“新活力”：優化行業格局與深化兩地市場互聯互通
此次增補兩家事務所，是對實施逾十年的H股審計機制的一次重要優化，對行業發展和市場互聯互通具有深遠意義。
根據財政部、證監會有關部門負責人的介紹，H股企業審計業務名單機制始于2010年12月，當時共推薦了12家內地會計師事務所。該機制有效降低了內地企業赴港上市的交易成本，在深化兩地會計交流合作、促進兩地資本市場互聯互通方面發揮了積極作用。
歷經多年發展，原12家事務所中，有兩家會計師事務所（國富浩華會計師事務所、瑞華會計師事務所）因合并或受到行政處罰已不滿足當年的審核推薦基本要求。
因此，在當前時點對名單進行增補和更新，是適應行業格局變化、滿足市場發展需求的必然之舉。
此次增補工作也是深化內地與香港會計監管合作與服務國家戰略的具體體現。
近年來，內地與香港在會計審計準則等效、監管合作備忘錄簽署、粵港澳大灣區高端人才培養等方面合作不斷深入。香港會計審計監管制度也經歷了重大調整。開展此次名單增補工作，是雙方在新時代背景下深化合作共識的成果。
該負責人明確指出，財政部、證監會與香港監管機構已就探索優化H股審計安排進行了多輪磋商，并達成了在現有10家基礎上增補兩家的共識。這不僅有利于持續降低內地企業赴港上市的制度性成本，為H股市場引入更豐富的審計服務供給，更能通過引入優質新成員激發行業活力，推動整個注冊會計師行業的高質量發展，從而更好地服務香港國際金融中心的功能提升和國家經濟高質量發展的大局。
強化“監管鏈”：全流程管控與動態退出機制保障長期質量
賦予市場準入資格的同時，必須配以嚴格、持續的監管?！锻ㄖ窞镠股會計師事務所設計了一套全鏈條、常態化的監管體系，確保其執業質量能夠始終符合要求。
在持續監管方面，《通知》明確了三項核心措施。
首要的是動態評估與退出機制。推薦并非“終身制”，財政部和證監會將結合每年的證券服務業務備案和執業質量檢查工作對H股會計師事務所進行綜合評估。對于不再符合《通知》規定基本要求的，兩部委將撤回推薦。這一機制為核心資格的長期有效性提供了制度保障。
其次，是強化常態化的執業質量檢查。財政部將把H股企業審計業務項目納入省級以上財政部門每年開展一次執業質量檢查（“一年一查”）的項目抽檢范圍，并在檢查H股會計師事務所時，抽檢部分H股企業審計業務項目，以實現對這類業務的滾動覆蓋。這為審計質量加上了一道堅實的“安全鎖”。
再者，是嚴格的信息報備要求。H股會計師事務所必須在年度報備材料中報送上年度從事H股企業審計業務的信息、相應的簽字項目合伙人和簽字注冊會計師信息，并上傳H股企業審計報告電子版。這確保了監管機構能夠及時、全面地掌握業務開展情況。
此外，跨境監管協同是此次《通知》突出強調的另一大亮點。財政部、證監會明確表示將強化對H股會計師事務所和注冊會計師的后續監管，并與香港方面加強信息共享。這一安排順應了香港監管制度的調整，有利于形成監管合力，共同督促H股會計師事務所勤勉盡責，提升審計質量，為維護兩地資本市場的健康穩定和投資者信心構建起更加牢固的防線。
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