21世紀經濟報道記者 周瀟梟 北京報道 7月28日，國新辦舉行發布會，邀請國家稅務總局局長胡靜林，國家稅務總局副局長王道樹，國家稅務總局副局長蔡自力，國家稅務總局總經濟師兼新聞發言人榮海樓介紹“十四五”時期稅收改革與發展有關情況，并答記者問。
稅務總局數據顯示，“十四五”時期，我國經濟平穩增長，稅務部門累計征收稅收收入（未扣除出口退稅）將超過85萬億元，比“十三五”期間稅收總額還多13萬億元。“十四五”時期，我國出臺了一系列減稅降費政策，全國累計新增減稅降費預計達到10.5萬億元，辦理出口退稅預計超過9萬億元，有力促進了經濟社會恢復向好。
胡靜林表示，“十四五”時期我國稅收收入，在規模上是穩步增長，在結構上是不斷優化，呈現出“量增質優”的特點。近年來，隨著產業結構的調整升級和科技創新，我國經濟稅源發生了一些結構性趨勢性變化。其中最顯著的就是，對稅收貢獻相對較大的房地產等傳統行業增速下降，帶來相應稅收增速放緩甚至減收；“新三樣”等新興行業發展勢頭好，但是稅收總體規模較小，而且享受的優惠政策比較多，現階段對稅收增長的拉動作用還不夠大。
新質生產力稅收貢獻持續提升
“十四五”期間，伴隨中國經濟規模的壯大，國家財力基礎在進一步壯大。
國家稅務總局數據顯示，“十四五”時期，稅務部門累計征收的稅費收入預計將超過155萬億元，占全口徑財政收入的80%左右。其中，稅收收入（未扣除出口退稅）預計將超過85萬億元，比“十三五”期間稅收總額還多13萬億元；隨著2020年社會保險費、2022年土地出讓金等征收職責劃歸稅務部門，稅務部門“十四五”期間累計征收的社會保險費和土地出讓金等收入將超過70萬億元。
“十四五”期間，我國出臺了一系列減稅降費政策，重點支持制造業、科技創新、小微企業等領域發展。
據統計，2021年至今年上半年，全國累計新增減稅降費9.9萬億元，預計到今年年底將達到10.5萬億元，年均新增減稅降費超2萬億元。從政策導向看，聚焦支持科技創新和先進制造業發展的優惠政策，新增減稅降費3.6萬億元，占比達到36.7%；從受益主體看，在各類經濟主體中，包括民營企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人，新增減稅降費7.2萬億元，占比達到72.9%；在各類規模企業中，中小微企業共享受新增減稅降費6.3萬億元，占比達到64%。
“十四五”期間，我國新質生產力加速成長、企業加大研發投入、民營經濟不斷壯大，這些新的發展趨勢在稅收大數據中得到充分體現。
發票數據顯示，2021—2024年，制造業企業銷售收入占全部企業的比重保持在29%左右，為經濟增長提供了重要支撐。制造業“高端化、智能化”在穩步推進，裝備制造業和高技術制造業銷售收入年均分別增長9.6%和10.4%。其中，新能源車、光伏設備、鋰電池“新三樣”銷售收入年均增長37.6%；工業機器人、服務消費機器人制造業銷售收入年均分別增長23.2%和17.2%。另外，信息軟件和技術服務等現代服務業增速也很快，2024年現代服務業稅收占比較2020年提高了1.6個百分點。
“十四五”期間，我國研發費用加計扣除適用范圍不斷拓寬、扣除比例不斷提升，進一步鼓勵了企業加大研發投入。2024年度企業享受研發費用加計扣除3.32萬億元、享受戶數61.5萬戶，較2021年度分別增長25.5%和16.7%。
民營企業是我國新質生產力的重要生力軍，這在稅收數據上也有充分的體現。發票數據顯示，民營經濟銷售收入占全國比重由2020年的68.9%提高至今年上半年的71.7%。其中，工業機器人、新能源汽車領域的民營企業2021—2024年銷售收入，年均分別增長24.1%和50.1%，展現出很強的發展活力。
不過，近些年來，我國稅收收入增速有所趨緩。2024年我國稅收收入同比下降3.4%，今年上半年我國稅收收入同比下降1.2%，稅收收入增速均慢于同期經濟增速。
胡靜林表示，近年來我國減稅降費力度較大，這對經濟增長具有拉動作用，對長期稅收也是有利的，但是會減少當期的稅收收入。GDP增速是以不變價計算，稅收收入是以現價計算，價格特別是工業生產者出廠價格指數（PPI）對稅收收入影響很大。從過去10年看，PPI的增減會帶來稅收收入的同幅度增減。近年來隨著產業結構的調整升級和科技創新，我國經濟稅源發生了一些結構性趨勢性變化。剔除這些因素后，我國稅收收入與GDP增速大體是匹配的。
惠民稅收優惠政策紅利持續釋放
“十四五”期間，我國在養老、托幼、醫療、教育等領域推出系列惠民稅收優惠政策，有力促進了民生改善。
2023年，我國提高相關個人所得稅專項附加扣除標準，包括：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。此舉順應我國人口結構變化，能進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔。
國家稅務總局數據顯示，今年剛結束的個稅匯算，全國有超過1億人享受專項附加扣除，其中，30-55歲“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人數占比超八成，享受減稅金額占比超九成。
蔡自力表示，從2021-2024年度個稅申報數據看，年收入居前10%的群體，繳納的個稅占比約九成；綜合所得年收入12萬元以下的個人，匯算后基本無需繳稅——呈現出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的格局。
蔡自力進一步指出，這主要與我國個稅扣除制度有關。一方面，我國個稅扣除項目從國際上看是相對較多的，既有俗稱“起征點”的基本減除費用，又有“三險一金”專項扣除，還有子女教育、贍養老人等7項專項附加扣除，以及商業健康險、個人養老金等其他扣除，基本覆蓋了大部分民生支出；另一方面，我國個稅扣除標準也是相對較高的，比如，每年6萬元的“起征點”基本扣除標準，約占2024年我國人均GDP的62.7%。從國際上看，發達國家這一比例通常在40%以下。
“十四五”期間，我國還出臺或延續了一系列個稅優惠政策。其中，延續實施全年一次性獎金單獨計稅、400元以下匯算補稅豁免等受眾面廣的優惠政策，減免個稅5800億元；居民換購住房退稅政策自2022年10月實施以來，已退還個稅111億元等，有效減輕了相關人群的稅收負擔。
國家稅務總局最新數據顯示，今年的個稅匯算，有超過1億的納稅人依法申請退稅1300多億元，還有700多萬納稅人自行依法申報補稅480余億元。
黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》明確提出，健全直接稅體系，完善綜合和分類相結合的個人所得稅制度，規范經營所得、資本所得、財產所得稅收政策，實行勞動性所得統一征稅。
中國財政科學研究院院長楊志勇對21世紀經濟報道記者表示，目前，綜合和分類相結合的個稅制度仍有完善的空間，未來可以將更多勞動性所得納入統一的稅率規則，而非勞動所得的經營所得、資本所得、財產所得，這些所得的稅負分布要更加合理化，因為目前勞動所得的最高邊際稅率要高于非勞動所得的稅率。為有效降低生育、養育、教育成本，未來可以加大個人所得稅抵扣力度，以更好地促進人口高質量發展。
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